股权转让合理节税才是王道！那么股权转让需要交哪些税？ 怎么合理节税？以下将从陕西省各市（西安市、宝鸡市、咸阳市、铜川市、渭南市、延安市、榆林市、汉中市、安康市、商洛市10市）股权转让范围条件及节税规划干货知识角度为大家整理，具体关于股权转让设计的价格、流程等可以咨询渔渔为您解答说明！

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西安市、宝鸡市、咸阳市、铜川市、渭南市、延安市、榆林市、汉中市、安康市、商洛市10市

一、陕西省各市股权转让节税知识

股权转让是我们常见的退出股权途径之一，也是股东行使股份的一种常见方式。《公司法》规定，股东有权以法定方式出让全部或部分出资。股权自由转让制度是现代公司制度最成功的表现之一。公司参与股权转让，表明股权转让已得到公司的认可，可视为股东资格名称的变更，但本质上得到了公司的认可，这是公司参与股权转让最积极的意义。随着我国经济不但发展，国家的税务体系也在不断完善，其中纳税问题越来越受到关注。股权是可以通过转让的方式出售，当股权转让的时候，必然会涉及到大笔的资金流动，这时还涉及到税费的问题。

1、印花税：股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

2、增值税：（1）上市公司转让股权，交纳增值税；（2）非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围；（3）转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税；（4）个人转让上市公司免征增值税。

3、企业所得税：股份出让人属于法人企业的，需缴纳企业所得税；居民企业出让时，应当按照规定预缴企业所得税。未在中国设立机构的非居民企业，应当按照规定缴纳企业所得税，税率为10%。企业所得税的税率为25％。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。但企业实际的应纳税额和企业的运营成本、盈利水平、政策优惠等因素相关，是否需要实际缴纳所得税，需要根据企业的具体情况而定。

4、个人所得税：出让人属于法人股东的，按20%缴纳个人所得税。

5、营业税：根据《财政部 国家税务总局关于股权转让营业税有关问题的通知》（财税第191号）：（一）以无形资产和房地产入股、利润分配与投资者共同承担投资风险，不征收营业税。（2）自2003年1月1日起，股权转让不再征收营业税。

6、契税：按照规定，在股权转让中，单位和个人受让企业股权，企业土地、房屋所有权不转让的，不征收契税；对投资于该企业的人征收契税。

《公司法》第七十一条规定，股权转让有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

二、股权转让缴税也要分情况的，具体需要缴纳的税费如下：

1.转让方是个人

要交纳个人所得税，按照20%缴纳（《中华人民共和国个人所得税法》第三条）；

2.转让方是公司

（1）内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等税费相关问题。

（2）内资企业股权转让的所得税处理，对公司股权转让不征收营业税。

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。

三、陕西省各市股权转让怎样做才能合理节税？

（一）企业股东先转增股本，分配利润，再转让股权

企业股东在转让股权之前，先将目标公司的盈余公积转增股本，这步操作无需缴纳企业所得税；再将未分配利润分配了（居民企业之间分配的股息红利所得免征企业所得税）；这样再对外转让其股权转让价格就会降低（因为不包括未分配的利润了），从而少交企业所得税。

（二）企业股权划转

对于100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或多方控制的多家企业100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权，凡是具有合理的商业目的，股权划转后连续12个月内不改变被划转股权原实质性经营活动且划入方和划出方均未在会计上确认损益的，通过股权划转代替股权买卖，可以暂不征收企业所得税。

（三）企业股东先减资，受让让再增资

对于企业股东撤资的，投资企业从被投资企业撤回或减少的投资，其取得资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，不征收企业所得税；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，居民企业之间的股息所得免征企业所得税；其余部分确认为投资资产的转让所得，缴纳企业所得税。

但是这个方案有个缺点就是公司法对于减资要求比较严格，程序会比较复杂，这种方法达到的目的类似于第一种方法，但是第一种方法操作起来会容易一些。

（四）利用股权过户时间延迟纳税

根据《国家税务总局关于落实企业所得税法若干税收问题的通知》中规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。那么对于分期支付转让价款的情况，就可以约定付完全款再办理股权转让登记，达到递延纳税的效果。

（五）企业股权转让利用特殊性税务处理实现递延纳税

企业股权转让满足以下5个条件，就可以适用特殊性税务处理：①具有合理的商业目的，不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；②收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%；③收购企业股权支付金额不低于其交易总金额的85%；④企业重组后的连续12个月不改变重组资产原来的实际经营活动；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权。

满足以上条件的股权转让，对于其股权支付的部分：被收购企业的股东取得的收购股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业取得的被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变，股权支付的部分暂不确认股权转让所得或损失，也就不需要缴纳这部分企业所得税。

非股权支付对应的股权转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）*（非股权支付金额/被转让资产的公允价值）

（六）利用税收洼地优惠政策

公司搭建时就做好税收筹划，比如将投资公司设立再区域性税收优惠政策的地方，那么投资公司将参股的其他公司的股权进行转让取得的转让收益就可以享受到当地优惠政策。这种方案，比较适合有前瞻性的企业，比如其投资多家公司，目的就是以后转让赚取差价。

（七）个人股东利用“正当理由”低价转让股权

对于个人股东转让其持有的股权，需要按照财产转让所得，计征个税。低价转让，所得空间就会缩小，个税自然也会降低。股权转让价款明显偏低且无正当理由，是会被核定的，起不到降低个税的效果。但是转让价款偏低，如果理由合理，就可以。税法规定的正当理由主要有以下4种情况：

① 能够出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

② 继承或将股权转让给其能够提供有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人；

③ 相关法律、政府文件或企业章程规定，并有向相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业持有的不能对外转让股权的内部股权转让；

④ 股权转让双方能够证明其合理性的其他情形。

根据上面4种情形，结合自己的实际情况进行规划，但是一定要注意风险，将风险控制在合理的范围内。

四、股权转让在什么情况下需要纳税？

 (1)出售股份；(2)公司回购股权。(3)发行人首次公开发行新股时，投资企业股东持有的股份以公开发行方式一起发行给投资者。(4)股份由司法或者行政机关强制转让。(5)以股权进行对外投资或者其他非货币性交易。(6)以股份偿还债务。(7)其他股权转让行为。

股权设计收费并没有一个固定范围，而要根据具体业务和公司情况来确定。

企业在选择股权设计咨询公司时，应考虑其专业能力和经验，综合评估其提供的服务内容和费用构成，选择最适合自己企业的设计方案。

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